高等教育出版社(以下简称高教社)创立于 1954 年 5 月 18 日，是中华人民共和国教育部所属的综合性大型出版社，负责出版全国的高等教育、职业技术教育和成人教育教材。目前，高教社已经出版图书 4000 余种，总印数达到 9000 余万册，业务涉及图书、期刊、音像制品、电子出版物以及网络、电视等领域。

　　为了对下属子 40 多家子公司实现统一的企业财务管理和会计管理，高教社在景华天创(北京)咨询有限责任公司(以下简称景华天创)的协助下，利用甲骨文海波龙财务管理系统( Oracle Hyperion Finance Managmen t ，以下简称 Oracle HFM )实施了合并财务报表项目，通过该项目 的成功实施， 高教社建成了 高度整合的 集团 财务报告平台， 实现了集团整体财务数据的及时性、一致性、真实性、准确性和相关性，全面提高了集团合并财务数据和单户财务数据的信息质量，及时准确地完成了政府监管、信息披露和资本运营所需的财务报告，有效降低了集团财务的内部控制风险，显著提高了财务部门报表工作的效率和管理层的决策准确性。

　　建立统一 规范的集团财务管理体制

　　近年来， 高教社 开展了进一步改革经营管理体制、深化企业集团化的进程，并且即将参与资本市场运作。 为了 实现股权融资、股权发行上市、企业发债和并购等资本运营战略，高教社需要建立统一规范的集团财务管理系统，通过高效的信息化系统实现集团财务信息的透明化，使企业的财务报告符合外部监管和内部控制的需要。然而由于历史的原因，高教社的下属子公司股权关系十分复杂，有交叉持股、子公司持有母公司股，子公司间互相持股等情况，各子公司所使用的财务管理软件和会计制度各不相同，科目和会计政策差异较大，这给 高教社实现以上目标 带来了一系列的难题。

　　面对挑战， 高教社决定实施合并 财务 报表项目， 以强大的报表合并管理工具构建集团的财务报告平台，为高教社加强集团统一核算制度，建立集团财务管理体制提供支持。经过广泛调研和慎重选型，高教社选择 Oracle HFM软件，由景华天创实施合并财务报表项目。

　　利用 Oracle HFM， 景华天创实施团队成功构建了功能完善的高教社集团 财务 报表合并系统，该 系统能够自动生成各级母公司法定股权关系下符合合并报表相关准则要求的合并报表，并同时按合并口径生成满足资本市场、投资者披露要求的明细附表和财务指标;利用该系统，财务部门实现了以股权关系管理的功能来维护各级单位股权关系的变化以及不同企业合并方法的变更维护，同时有效解决了 少数股东权益和损益计算复杂化的问题。

　　合并 财务 报表项目的成功实施，不仅 使高教社能够 及时准确地完成政府监管、信息披露和资本运营所需的财务报告 ，同时也 延伸和加强了集团对下属企业的经营活动、经营成果、财务状况和现金流量情况进行及时准确掌控和监管，实现了集团会计监控、内部报告责任和外部报告披露的规范化和流程化， 为 高教社 建立统一规范的集团财务管理体制、 有效降低内部财务控制风险、积极 参与资本市场运作以及实现全国图书连锁店的战略目标 奠定了良好的基础。

　　提供高质量的财务数据、显著缩短报表周期

　　高教社的成员公司中有 SAP的用户，用友U8的用户、金碟K3的用户以及其他第三方财务软件的用户，这些成员同时执行五种会计制度，财务核算来源和数据格式也各不相同。与此同时，高教社集团内部的图书发行和销售有完整的上下游产业链，在分期收款发出商品和委托代销方面具有不同的分销模式，从而增加了集团内部交易对账和抵消处理的难度。这些问题 不仅 给高教社实施统一的企业财务管理和会计管理带来了 严峻挑战， 还造成了总社财务人员合并财务报表工作量大、周期长，疲于应付的被动局面。

　　利用 Oracle HFM，高教社的报表合并系统实现了异构数据源集成、对账和内部交易抵消、合并计算、外币折算、工作流管理和即席查询等功能，各核算系统按标准的数据接口格式自动导出数据，报表合并系统自动导入数据;集团内部实现了往来交易数据的自动对账，并将差异金额记录到差异账户，同时允许进行人工差异调整。

　　Oracle HFM上线以来，高教社的财务部门在获取及时、准确和高质量的集团整体和单户财务数据的同时，大大缩短了报表周期，报表合并的时间由原来的几周缩短为几个小时，财务部门的工作人员终于从苦恼已久的非生产性工作中解脱出来，可以集中力量从事于集团的财务管理和监控工作。

　　提供关键绩效指标，提高决策准确性

　　借助 Oracle HFM所 提供的内外部财务报告、多维数据管理、审计追踪和基本分析等丰富的功能，景华天创实施团队为 高教社的 报表合并系统 预制了 10个维度的设计，实现了从不同角度展现明细科目和指标数据。在 提供高质量的财务数据的基础之上，系统 还提供了集团和成员企业的关键绩效指标，如收入、利润增长情况、投资回报率、盈利能力、资产管理效率、财务杠杆、现金流量等方面的指标，使高教社 管理层能准确地把握全局或下属企业的经营活动和财务状况， 为改善经营活动水平和不断提高企业绩效提供了决策依据。此外，利用 Oracle HFM与其他绩效管理组件及第三方应用系统良好的集成功能， 高教社 的财务 报表合并系统可以与 企业绩效管理系统、全面预算系统、战略财务管理系统以及平衡计分卡系统实现无缝集成，为高教社未来开展全面企业绩效管理工作做好了准备。

　　为什么选择 ORACLE

　　高教社总会计师王剑辉表示：“高教社基于以下原因选择了 Oracle HFM软件来实施 合并财务报表项目：

　　☉Oracle HFM是一个基于 Web 的综合企业绩效管理应用系统，它单一、高度可伸缩的系统架构以及全局采集和财务整合的功能非常适合高教社这样的多下属公司企业

　　☉Oracle HFM可以帮助高教社财务部门改善财务结算和报告过程，从而聚焦于资源，降低风险，实现有效管理以抓住发展机遇和创造收益。

　　☉Oracle HFM可以有效实现与各绩效管理组件的无缝集成和彼此协作，有助于高教社下属部门和企业提高业绩并相互达成积极的业务伙伴关系。”

　　为什么选择景华天创

　　王剑辉表示：“高教社之所以选择 景华天创实施 合并财务报表项目 是因为该公司作为甲骨文公司的一级应用代理商及咨询合作伙伴，其经验丰富的咨询实施团队能够针对企业绩效管理的需求进行专业的调研和分析，在庞杂的企业数据中提取辅助领导决策的有效信息，提高企业管理绩效，并帮助我们最终建立起强大的 绩效管理 信息系统以实现企业的战略目标。”

　　实施过程

　　高教社于 200 6 年 2 月在景华天创协助下利用 Oracle HFM 实施合并财务报表项目， 该项目第一期实施周期为 6 个月，为 28 家成员企业提供会计科目统一和合并报表制度设计的管理咨询的服务。

　　　高教社的建议

　　☉实施咨询顾问对合并报表需求的精准领会以及对合并报表实务技巧的深刻研究，是项目成功的关键因素

　　☉严格按 STAR 实施方法论，分为咨询和需求分析、计划、设计、搭建、测试、上线、回顾等七个阶段管理项目的整个进程。

　　☉实施两层级的项目组织结构，项目领导小组负责重大问题决策;项目工作小组负责领导项目的日常管理工作